Ecuación Patrimonial

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Ecuación Patrimonial

Ecuación Patrimonial.  Se conoce como ecuación patrimonial o ecuación contable al conjunto de bienes y obligaciones que posee un negocio.

Este negocio puede ser, una corporación nacional o internacional o un negocio local como un salón donde cortan el cabello, cada transacción comercial que realizan estas empresas, tendrá un efecto sobre la posición financiera de una empresa.

La posición financiera de una empresa se mide por los siguientes elementos:

  1. Activos (lo que posee la empresa)
  2. Pasivos (lo que la empresa debe a otros)
  3. Patrimonio del propietario (la diferencia entre activos y pasivos)

La ecuación patrimonial (o ecuación de contabilidad básica) nos ofrece una manera simple de entender cómo se relacionan entre sí estos tres elementos. La ecuación contable para una empresa personal es:

ecuación empresa individual

La ecuación contable para una corporación se representa así:

ecuación patrimonial empresa

Los activos son los recursos que posee una empresa. Ejemplos de activos incluyen efectivo, cuentas por cobrar, inventario, seguro pre pagados, inversiones, terrenos, edificios, y propiedad planta y equipo. A partir de la ecuación contable, vemos que el monto de los activos debe ser igual al monto combinado de los pasivos más el patrimonio del propietario (o de los accionistas).

Los pasivos son obligaciones de la empresa, monto que la compañía debe. Ejemplo de pasivos incluyen pagarés, cuentas por pagar, salarios por pagar, intereses pagaderos e impuestos a la rentas.

El capital propio o de los accionistas también informa de los montos invertidos en la empresa por los propietarios más el ingreso neto (ganancias) acumulado de la empresa que no ha sido retirado o distribuido a los propietarios.

Si una empresa mantiene registros contables precisos, la ecuación de contabilidad siempre estará “en equilibrio”, lo que significa que el lado izquierdo siempre debe ser igual al lado derecho. El saldo se mantiene así, porque cada transacción comercial afecta al menos a dos de las cuentas de una empresa . Por ejemplo, cuando una empresa adquiere un préstamo bancario, los activos de la compañía aumentarán y sus pasivos aumentarán en la misma proporción. Cuando una empresa adquiere inventarios y paga con dinero en efectivo, un activo aumentará y un activo disminuirá. Debido a que hay dos o más cuentas afectadas por cada transacción, este sistema de contabilidad se denomina contabilidad de doble entrada .

Una empresa realiza un seguimiento de todas sus transacciones registrándolas en las cuentas del libro mayor de la empresa . Cada cuenta en el libro mayor se denomina en cuanto a su tipo: activo, pasivo, patrimonio del propietario, ingreso, gasto, ganancia o cuenta de pérdidas.

Ejemplo de Ecuación Patrimonial.

A continuación un breve ejemplo de ecuación patrimonial considerando que los datos son de una empresa particular.

Durante el mes de enero del año 20xx se realizaron las siguientes operaciones en dólares de los Estados Unidos:

El día 05 de enero, el señor Terry, invierte  100,000.00 en efectivo para dar inicio a un negocio de compra-venta de computadoras, el cual se denomina “Computer Infinity”.

Día 07, compra mercaderías al crédito por valor de  25,000.00

Día 09, paga alquiler del local por valor de   4,000.00

Día 13, compra mobiliario y equipo, por valor  25,000.00, de los cuales se cancela al contado  15,000.00 y el resto al crédito.

Día 15, vende mercadería al crédito por valor de  50,000.00, la cual tiene un costo de adquisión de  25,000.00

Día 19, compra mercadería al contado por valor de  25,000.00

Dia 21, se cancelan gastos de agua, luz y teléfono por valor de 3,000.00

Dia 23, las ventas de mercadería ascendieron a un monto de  20,000.00, las cuales fueron al contado, dicha mercadería tiene un costo de adquisición de  12,00.00

Día 27, se cancelan 10,000.00 los cuales corresponden a la compra de mobiliario y equipo

Día 29, se cancelan 20,000.00 los cuales corresponden a la compra de mercadería al crédito

Día 30, se cancelan sueldos del personal por  6,000.00.

ACTIVO PASIVO
FECHA CAJA CLIENTES MERCAD. MOB. Y EQ. PROV. ACREED. CAP. TERRY
05-ene 100,000.00 100,000.00
07-ene 25,000.00 25,000.00 100,000.00
09-ene -4,000.00 96,000.00
13-ene -15,000.00 25,000.00 10,000.00 96,000.00
15-ene 50,000.00 -25,000.00 121,000.00
19-ene -25,000.00 25,000.00 121,000.00
21-ene -3,000.00 118,000.00
23-ene 20,000.00 -12,000.00 126,000.00
27-ene -10,000.00 -10,000.00 126,000.00
29-ene -20,000.00 -20,000.00 126,000.00
30-ene -6,000.00 120,000.00
37,000.00 50,000.00 13,000.00 25,000.00 5,000.00 0.00 120,000.00
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